Raje podatkowe

Istnieją kraje na świecie, które są wykorzystywane do tzw. optymalizacji podatkowej. Podatek jest dla przedsiębiorstwa kosztem, a wiadomo, że w przypadku zredukowania kosztu zwiększa się dochód.

Powszechnie istnieje opinia, że kraje uznawane za raje podatkowe są wykorzystywane do ochrony zysku przed opodatkowaniem.

Polskie prawo nie zabrania rejestrowania działalności gospodarczej poza granicami kraju, w którym jest prowadzona działalność nastawiona na zysk. Jednak rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 maja 2005 r. (z późniejszymi zmianami) określa kraje i terytoria stosujące szkodliwą konkurencję podatkową dla celów podatku dochodowego od osób prawnych. Przez co firmy zarejestrowane w krajach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów mogą liczyć na szczególną uwagę polskich organów kontrolnych.

Raje podatkowe umożliwiają m.in.:

  • Brak podatku dochodowego, albo podatek dochodowy o niewielkim charakterze.
  • Brak efektywnej wymiany informacji podatkowych z innymi państwami.
  • Brak istotnych działań zmierzających do wprowadzenia efektywnej wymiany informacji podatkowych z innymi państwami oraz transparentności.

W szczególności brak podatku dochodowego jest dużą zachętą do rejestrowania firmy dla przedsiębiorców.

Potocznie nazywanym rajem podatkowym są następujące kraje (terytoria):

  • Alaska (stan USA).
  • Andora.
  • Anjouan.
  • Anglia.
  • Anguilla.
  • Antigua i Barbuda.
  • Antyle Niderlandzkie.
  • Aruba Bahamy.
  • Bahrajn.
  • Barbados.
  • Belize.
  • Bermudy.
  • Boliwia.
  • Brunei.
  • Brytyjskie Wyspy Dziewicze.
  • Campione d’Italia (włoska miejscowość i gmina w regionie Lombardia i prowincji Como, będąca eksklawą na terytorium szwajcarskiego kantonu Ticino).
  • Cypr Delaware (stan USA).
  • Dominika.
  • Dżibuti.
  • Falklandy (dependencja Korony Brytyjskiej na Oceanie Atlantyckim).
  • Floryda (stan USA).
  • Gambia.
  • Gibraltar.
  • Grenada.
  • Guam (wyspa w południowej części archipelagu Marianów, w Mikronezji – terytorium nieinkorporowane Stanów Zjednoczonych).
  • Guernsey / Sark / Alderney.
  • Gwatemala.
  • Hongkong.
  • Islandia.
  • Jersey.
  • Kajmany.
  • Keszm (należąca do Iranu wyspa w Zatoce Perskiej).
  • Kiribati (państwo wyspiarskie na Oceanie Spokojnym).
  • Kostaryka.
  • Labuan (prowincja Malezji).
  • Liberia.
  • Liechtenstein.
  • Luksemburg.
  • Madera (terytorium portugalskie).
  • Makau.
  • Malediwy.
  • Malta.
  • Mariany Północne (terytorium stowarzyszone Stanów Zjednoczonych położone w północno-zachodniej Oceanii).
  • Mauritius.
  • Monako.
  • Montserrat.
  • Nauru (terytorium na Pacyfiku).
  • Nevada (stan USA).
  • Niue (terytorium na Pacyfiku).
  • Norfolk (terytorium zewnętrzne Australii).
  • Nowa Zelandia.
  • Palau (państwo stowarzyszone ze Stanami Zjednoczonymi, położone na Oceanie Spokojnym, w Oceanii oraz w Mikronezji).
  • Panama.
  • Pitcairn (Wyspy Pitcairn, Henderson, Ducie i Oeno – terytorium zamorskie Wielkiej Brytanii).
  • Południowa Dakota (stan USA).
  • Ras Al Khaimah (Zjednoczone Emiraty Arabskie).
  • Samoa.
  • Samoa Amerykańskie (terytorium Stanów Zjednoczonych na Pacyfiku).
  • Saint Christopher i Nevis.
  • Saint Lucia.
  • Saint-Pierre i Miquelon (wspólnota zamorska Francji, u południowych wybrzeży Nowej Fundlandii).
  • Saint Vincent i Grenadyny.
  • San Marino.
  • Seszele.
  • Singapur.
  • Suazi (Ngwane, Swaziland, Królestwo Suazi).
  • Svalbard (norweska prowincja w Arktyce).
  • Teksas (stan USA).
  • Tokelau (terytorium zależne Nowej Zelandii).
  • Tonga.
  • Turecka Republika Cypru Północnego (samozwańcze państwo zajmujące północną część wyspy Cypr zamieszkiwaną przez ludność turecką).
  • Turks i Caicos.
  • Watykan.
  • Wyoming (stan USA).
  • Wyspa Man.
  • Wyspa Świętej Heleny, Wyspa Wniebowstąpienia i Tristan da Cunha (dependencja Korony Brytyjskiej na Oceanie Atlantyckim).
  • Wyspy Cooka.
  • Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych.
  • Wyspy Marshalla.
  • Wyspy Salomona (państwo w południowo-wschodniej Oceanii, na wschód od Nowej Gwinei).
  • Vanuatu.
  • Zjednoczone Emiraty Arabskie.

Faktem jest, że kraje te oferują szereg ulg podatkowych dla zagranicznego kapitału. Czy jest to etyczne i moralne to już każdy musi sobie sam odpowiedzieć wg własnego sumienia.

Ciężko jest wskazać jeden kraj, który jest najbardziej przyjazny dla przedsiębiorców. Każdy z wyżej wymienionych krajów stosuje odmienne przywileje, które należy rozpatrywać indywidualnie.

Przedsiębiorca, który zmaga się z redukowaniem podstawowych kosztów firmowych może wziąć pod uwagę optymalizację podatkową oferowaną przez tzw. raje podatkowe.

 

10 myśli nt. „Raje podatkowe

  1. Największą barierą do skorzystania z możliwości jakie oferują raje podatkowe jest język i znajomość lokalnych przepisów.

    Miłego wieczoru!
    Kris

    • @Krzysztof: Zgadza się. Jednak dla chcącego nic trudnego 🙂
      Poza tym są firmy, które specjalizują się w rejestracji i obsłudze obcokrajowców w rajach podatkowych. Oczywiście za stosunkową opłatą – wtedy nie trzeba znać przepisów ani języka. Załatwią wszystko za obcokrajowca.

Dodaj komentarz

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *